作者:城市网 来源:城市网学院 更新日期：2013-11-1
一、单选题
1. 根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为( )。
A、1000元以下
B、1000元
C、2000元以下
D、2000元
正确答案：B
解析：根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算;
2. 定额备用金管理与核算上的特点是( )。
A、根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金
B、使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C、使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额
D、一般用于临时性差旅费报销业务
正确答案：C
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“备用金的管理”
3. 采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记( ) 账户核算。
A、库存现金
B、管理费用
C、其他应收款
D、其他应付款
正确答案：C
解析：采购人员预借的差旅费应作为企业的一项债权，当报销差旅费时则计入有关费用账户。
4. 在清查中发现的现金短缺，应贷记( )。
A、“待处理财产损溢”
B、“库存现金”
C、“其他应收款”
D、“管理费用”
正确答案：B
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。
5. 在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记( )。
A、“营业外支出”
B、“营业外收入”
C、“其他应收款”
D、“管理费用”
正确答案：B
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。
二、多选题
6. 根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以经办的是( )。 A、债权、债务类账目的登记
B、库存现金管理业务
C、库存现金收付业务
D、会计档案保管
正确答案：AD
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“库存现金管理的内部控制制度”
7. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是( )。
A、现金收付业务
B、收入、费用类账目的登记
C、债权、债务类账目的登记
D、各项业务的稽核
正确答案：BCD
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“库存现金管理的内部控制制度”
8. 采购员报销差旅费涉及的账户有( )。
A、其他应收款
B、库存现金
C、其他应付款
D、管理费用
正确答案：ABD
解析：采购人员报销差旅费时，会计人员将报销金额计入“管理费用”，并根据原借款金额用“库存现金”多退少补，同
清“其他应收款”。
9. 备用金的管理方式有( )。
A、定额管理
B、专人管理
C、预算管理
D、非定额管理
正确答案：AD
解析：参见教材第八章、第一节“现金管理制度”
10. 按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该( )。
A、超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行
B、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
C、单位的库存现金不准以个人名义存入银行
D、库存的纸币和铸币应实行分类保管
正确答案：ABCD
解析：根据库存现金管理内部控制制度中有关库存现金保管制度的规定。
三、判断题
11. 对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款———备用金”账户进行核算，也可单独设置“备
金”账户核算。 ( )
正确答案：对
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“备用金的核算”。
12. 企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。
正确答案：错
解析：根据我国库存现金管理制度的规定，企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得
企业的库存现金收入中直接支付。
13. 出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。 ( )
正确答案：错
解析：参见教材第八章、第一节中库存现金管理内部控制制度的有关规定。
14. 对现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。( )
正确答案：对
解析：参见教材第八章、第一节中库存现金管理内部控制制度的有关规定。
15. 出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”
正确答案：对
解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。
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